某省税务机关在2018年8月对食品生产企业2018年1月1日后的增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2018年8月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。
2018年8月15日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的执业税务师张鑫，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给张鑫个人。
按照税务师执业的有关要求签订协议后，张鑫及其辅助人员于2018年8月18日～2018年8月25日对该食品生产企业2018年1月1日后的增值税纳税情况进行审核，发现该食品生产企业经常从农民、
集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票为货物运输业增值税专用发票，企业抵扣了进项税额。
<1> 、张鑫能否代食品生产企业撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?
（变量）
【正确答案】 张鑫可以代食品生产企业撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。
<2> 、此项业务张鑫能否个人收款？并简述理由。
<3> 、食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？
（1）农产品收购发票只能是收购企业向农业生产者开具，该食品生产企业可以向农民开具农产品收购发票，但不能向集贸市场的小商贩开具农产品收购发票，由于向小商贩开具了农产品收购发票，导致多抵扣了进项税额；
（2）企业取得的2016年6月30日前开具的货物运输业增值税专用发票可以抵扣进项税额，但取得的2016年7月1日后开具的货物运输业增值税专用发票属于不合格票据，不得抵扣进项税额。
<4> 、食品生产企业负责人要求张鑫在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，张鑫在执业时应如何处理?
<5> 、如果张鑫在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，造成食品生产企业少纳增值税，双方应当承担何种责任？
备考税务师，要找对学习方法，踏踏实实看书和做题很重要，看完一章知识点，要做相应的练习题训练！平时做题，可以利用好网校税务师题库，这里的每日一练每日都会更新高质量税务师试题！
当然，光看几套题不够用，大家可以购买网校机考系统，平时多练习机考，考试的时候才能熟练操作，不影响答题，如果想真实演练，可以利用网校的机考模拟系统立即体验>> （报名学习网校税务师高效实验班课程免费送机考！）
平时要注意错题整理，养成整理错题的习惯，同时想早点考下来税务师，建议选择一门适合自己的课程学习！跟着老师的课程按部就班地学，老师指导你每个时间段该学什么， 怎么学，效率更高，特别是工作繁忙的上班族，更要利用好网校辅导课程！了解课程>>
阅读推荐
免费试听85200人已学
