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2020税务师考试税法二练习试题及答案:企业所得税

普通 来源:正保会计网校 2019-12-26

未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业,2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元,该项财产净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为( )万元。

A、8

B、10

C、18

D、20

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

未在我国境内设立机构、场所的非居民企业,取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额作为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此,2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税=[80+(100-80)]×10%=10(万元)。

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