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2018税务师试题《税法二》试题计算题(含答案解析)

普通 来源:正保会计网校 2019-09-27

2019税务师考试已经到了关键的备考冲刺阶段,这段时间一定要多做题,做好题!这样才能掌握好税务师考试知识点。以下2018税务师试题《税法二》试题计算题,大家赶紧来练习!

某市甲公司,2018年发生以下应税行为:

(1)5月份与乙公司签订两份合同,其中货物运输合同注明运费30万元,保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31交付使用,租期1年,年租金120万元。

(2)6月底自建的办公楼交付使用,其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。

(3)7月份与丙公司签订技术转让合同,取得转让收入80万元,其中技术咨询费20万元。

(4)8月份股东会决定增资1000万元,增资款当月到账。

(说明以上价格不含增值税,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)

根据上述资料,回答以下问题:

1.甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

A.75840

B.88480

C.84000

D.94800

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【答案】
A
【解析】

应纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000=75840(元)

2.甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税( )元。

A. 2680    B.5180     C.2740    D.5240

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【答案】
C
【解析】

技术转让合同印花税=80×10000×0.03%=240(元)

增资印花税=1000×10000×0.05%×50%=2500(元)

合计2740元。

3.甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。

A.1350    B.1375    C.1360    D.1400

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【答案】
A
【解析】

运输合同印花税=30×10000×0.05%=150(元)

租赁合同印花税=120×10000×0.1%=1200(元)

合计1350元。

4.甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税( )元。

A.108000  B.144000 C.124000   D.168000

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【答案】
C
【解析】

租赁房产应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×5÷12×10000+120×12%×7÷12×10000=124000(元)

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