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2018年税务师税法二练习题汇总 立即测试

普通 来源:正保会计网校 2019-08-23

2019年税务师考试时间快到了!剩下不到3个月时间,一定要多做税务师练习题!特别是把历年常考考点的题型都去做一做!下面网校为考生整理了2018年税务师税法二练习题汇总,这些税务师试题,一定要做一做!

1、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理是( )。

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为营业外支出在支付当期据实扣除

C.作为财务费用在支付当期据实扣除

D.作为销售费用在支付当期据实扣除

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【答案】
A
【解析】

企业采取银行按揭方式销售开发产品,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。

2、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金,应缴纳个人所得税的是( )。

A.企业年金

B.基本养老保险金

C.医疗保险金

D.失业保险金

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【答案】
A
【解析】

个人达到国家规定的退休年龄,按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

3、某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨),并于当月办理登记手续,假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2017年应缴纳车船税( )元。

A.2500

B.8500

C.7500

D.7000

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【答案】
C
【解析】

应缴纳车船税=5×500+12×10×50×10/12=7500(元)

4、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是( )。

A.缴纳的印花税

B.缴纳的城市维护建设税

C.经核准的修缮费用

D.违章租赁的罚款

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【答案】
D
【解析】

个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:

(1)财产租赁过程中缴纳的税费;

(2)向出租方支付的租金;

(3)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;

(4)税法规定的费用扣除标准。

5、下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。

A.设备测试合同

B.专利申请转让合同

C.专利实施许可合同

D.专利权转让合同

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【答案】
B
【解析】

技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。

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