2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目知识点,希望对广大考生有所帮助。
第九章 所得税纳税申报和纳税审核
知识点三:扣除项目的审核
审核时:账务处理是否正确;是否符合税法的规定。
(一)准予扣除的项目
1.工资、薪金支出
2.职工福利、职工工会经费和职工教育经费
3.企业为职工缴纳的保险费
4.借款费用
5.汇兑损失
6.业务招待费
7.佣金和手续费
8.广告费和业务宣传费
9.公益性捐赠
10.专项资金
11.租赁费
12.劳动保护支出
13.员工服饰支出
14.有关资产的费用
15.总机构分摊的费用
16.资产损失
17.其他
(二)不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
2.企业所得税税款;
3.税收滞纳金;
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
5.超标的捐赠支出;
6.赞助支出——与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;
7.未经核定的准备金支出;
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;
9.与取得收入无关的其他支出。
(三)与企业所得税审核有关的其他税费问题
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