2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题,希望对广大考生有所帮助。
单项选择题
某位于经济特区的外商投资企业,2012年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元,在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为( )。
A、15万元
B、48万元
C、60万元
D、75万元
【正确答案】C
【答案解析】境外已纳税额扣除限额=240÷(1-20%)×25%=75(万元),境外实际缴纳所得税=240÷(1-20%)×20%=60(万元),在我国汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为60万元。
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