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2022税务师《涉税服务实务》易错题:视同销售

普通 来源:正保会计网校 2022-10-24

亲爱的学员,大家好! 每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周(2022年10月18日到2022年10月23日)题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。

练习时间:2022-10-18

1、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有( )。

A、将生产的产品用于广告宣传赠送给客户

B、将生产的产品用于分配给投资者

C、将外购的货物用于职工福利部门

D、将生产的产品用于发放给本企业职工个人

E、将外购的货物赠送给某公益性社会团体

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】

选项C,增值税和所得税均不视同销售。

【正确率】25.14%

【点评】本题主要考核“视同销售”的相关内容。

增值税视同销售行为:

(1)将货物交付他人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(4)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

(5)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(6)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

(7)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:

(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

判断企业所得税是否视同销售的关键是,资产权属是否发生转移

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