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2022税务师《税法一》易错题:跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理

普通 来源:正保会计网校 2022-09-14

每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周(2022年09月05日到2022年09月11日)题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。

练习时间:2022-09-05 做题次数:1303 准确率:15.59%

1、关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理,下列说法正确的有(    )。(假设不考虑相关增值税优惠政策)

A、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款

B、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款

C、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应取得合法有效的凭证,否则不得扣除

D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款,可以在当期应纳增值税中抵减,抵减不完的,可以结转下期继续抵减

E、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴

查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】

选项A,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;选项B,小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

【点评】本题考查的是跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理。

类别 计税方法 计税公式
申报纳税 一般计税 销项税额=总包款/(1+9%)×9%
简易计税 应纳税款=(总包款-分包款)/(1+3%)×3%
预缴税款 一般计税 预缴税款=(总包款-分包款)/(1+9%)×2%
简易计税 预缴税款=(总包款-分包款)/(1+3%)×3%

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