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2021税务师《税法二》答疑精华:税率表

普通 来源:正保会计网校 2021-01-13

2021年税务师备考已经开始,相信很多考生朋友在学习的过程中都会遇到这样或那样问题,遇到这种情况,不要着急,网校的答疑板要闪亮登场了。针对学员在学习中的问题,网校答疑老师会给出有针对性的解答,答你所问。

网校答疑精华:

【试题内容】

郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职),2020年12月份取得董事费8万元,向中国教育发展基金会捐款3万元。该笔所得郑某应预扣预缴个人所得税( )元。

A.21800

B.16900

C.12400

D.10600

【正确答案】A

【答案解析】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税=90000×(1-20%)×40%-7000=21800(元)。

【提问内容】

老师税率表要背吗?

【老师回复】

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

劳务报酬的要记的,只有工资薪金、经营所得的税率表会提供的。

【继续提问】

老师能否把所有的税率表都提供一份 谢谢

【老师回复】

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

按月换算后的综合所得税率表

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过3000元的30
2超过3000元至12000元的部分10210
3超过12000元至25000元的部分201410
4超过25000元至35000元的部分252660
5超过35000元至55000元的部分304410
6超过55000元至80000元的部分357160
7超过80000元的部分4515160

个人所得税预扣率表一
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过36000元30
2超过36000元至144000元的部分102520
3超过144000元至300000元的部分2016920
4超过300000元至420000元的部分2531920
5超过420000元至660000元的部分3052920
6超过660000元至960000元的部分3585920
7超过960000元的部分45181920

个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过20000元200
2超过20000元至50000元的部分302000
3超过50000元的部分407000

个人所得税税率表三
(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过3000元30
2超过3000元至12000元的部分10210
3超过12000元至25000元的部分201410
4超过25000元至35000元的部分252660
5超过35000元至55000元的部分304410
6超过55000元至80000元的部分357160
7超过80000元的部分4515160

经营所得税率表

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过30000元的50
2超过30000元至90000元的部分101500
3超过90000元至300000元的部分2010500
4超过300000元至500000元的部分3040500
5超过500000元的部分3565500

【继续提问】

老师可以的麻烦告知何时用哪种表,谢谢!

【老师回复】

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

您可以结合下面的总结记忆:

1、一次性奖金、低价购房所得,单独计算个人所得税,适用按月换算的综合所得税率表。

2、居民个人工资预扣预缴个人所得税,适用预扣预缴税率表。

3、居民个人汇算清缴计算个人所得税适用综合所得税率表、解除劳动关系一次性补偿收入、提前退休一次性补偿收入、境内上市公司股票期权行权所得,适用年度综合所得税率表。

4、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得税率表。

5、个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。

6、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,适用年度综合所得税率表。

7、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,适用年度综合所得税率表。

8、个体工商户、个人独资企业和合伙企业,经营所得计算纳税,适用经营所得税率表。

注:以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板,版权属正保会计网校所有,未经授权,不得转载。

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