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2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选(四十五)

普通 来源:正保会计网校 2018-09-23

备考2018年税务师考试不仅需要提早准备,还需要掌握正确的学习方法。跟着正保会计网校税务师培训课程一起学习,由老师授课点拨,指点2018年税务师教材重难点,备考事半功倍。再辅以网校提供的2018年税务师考试练习题,反复练习快速提升。以下就是由网校教学专家编写的2018年税务师考试《涉税服务实务》科目的练习题精选,大家快来熟悉注册税务师考试题型吧!

2018税务师《涉税服务实务》练习题精选  

单选题

个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

A、固定资产盘亏净损失

B、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

C、分配给投资者的股利

D、税收滞纳金

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B、C、D都是税前不允许扣除的支出,要从成本费用中剔除。此题在2018年经典题解76页。

多选题

下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有( )。

A、赞助支出

B、分配给投资者的分红

C、合同违约金

D、购买低值易耗品支出

E、对外投资支出

【正确答案】 ABE

【答案解析】 合同违约金、购买低值易耗品支出允许在计算应纳税所得额时扣除。此题在2018年经典题解77页

单选题

某旅游企业为一般纳税人,本月提供旅游服务取得银行存款212万元,提供旅游服务的过程中,支付相关住宿费、餐饮费等106万元,取得合规增值税扣税凭证,下列不会涉及的会计分录是( )。

A、借:银行存款2 120 000

贷:主营业务收入2 000 000

应交税费——应交增值税(销项税额)120 000

B、借:主营业务成本1 060 000

贷:应付账款、银行存款1 060 000

C、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 60 000

贷:主营业务成本60 000

D、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)60 000

贷:主营业务收入60 000

【正确答案】 D

【答案解析】 正确的会计分录为:

借:银行存款2120000

贷:主营业务收入2000000

应交税费——应交增值税(销项税额)120000

借:主营业务成本1060000

贷:应付账款、银行存款1060000

借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)60000

贷:主营业务成本60000

此题在2018年经典题解87页

单选题

(2016年改)2018年5月某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工,成本2万元,市场不含税价5万元,会计处理正确的是()。

A、借:应付职工薪酬——非货币性福利28 000

货:主营业务成本20 000

应交税费——应交增值税(销项税额)8 000

B、借:应付职工薪酬——非货币性福利58 000

货:主营业务收入50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)8 000

C、借:应付职工薪酬——非货币性福利53 200

贷:主营业务收入50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)3 200

D、借:应付职工薪酬——非货币性福利23 200

贷:主营业务成本20 000

应交税费——应交增值税(销项税额)3 200

【正确答案】 B

【答案解析】 自产货物用于职工福利视同销售。

借:应付职工薪酬——非货币性福利58 000

贷:主营业务收入50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)8 000

『提示』 2018年5月1日之后,一般货物的增值税税率调整为16%。

此题在2018年经典题解88页

单选题

企业的以下会计处理中错误的是( )。

A、某工业企业将使用过的厂房出售的,缴纳的土地增值税记入了“税金及附加”科目中

B、某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“税金及附加”科目中

C、某一般纳税人收购的未税矿产品,将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目中

D、某企业购买商品房一套,缴纳的契税记入了“固定资产”科目中

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A,企业出售使用过的固定资产,缴纳的土地增值税应当记入“固定资产清理”科目。此题在2018年经典题解99页

多选题

下列关于包装物押金处理正确的有( )。

A、随同粮食白酒销售,并单独作价的包装物收入,其消费税的账务处理为:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

B、随同啤酒销售出借的包装物押金逾期,其消费税的账务处理为:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

C、销售桌椅并出租的包装物收取的押金,其押金的账务处理为:

借:银行存款

贷:其他应付款

D、包装物随同某应税消费品(非酒类)一起销售,并加收押金,押金逾期时未收回,其账务处理为:

借:其他应付款

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交消费税

营业外收入

E、随同某应税消费品销售单独计价的包装物,其收入账务处理为:

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费——应交消费税

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B,啤酒从量征收,押金逾期收入不征消费税;选项E,贷方“应交税费——应交消费税”应为“应交税费——应交增值税(销项税额)”。此题在2018年经典题解104页

多选题

小规模纳税人增值税会计核算中,需要设置的会计科目包括( )。

A、应交税费——应交增值税

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——转让金融商品应交增值税

D、应交税费——简易计税

E、应交税费——代扣代交增值税

【正确答案】 ACE

【答案解析】 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。

此题在2018年经典题解109页  

温馨提醒:

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