一、2016年教材变动情况
主要变化——营改增：
1.按营改增后的政策修改了“税收征收范围的划分”；
2.按“三证合一”的政策修改了税务登记的相关内容；按新政策修改了增值税一般纳税人认定登记内容；
3.增加了营改增的内容；过渡期政策；营改增的账务处理
4.教材厚度：555——447页，主要是删除了部分企业所得税纳税申报表所导致
总的原则：根据最新税收政策调整、修订教材内容
5.分值：140分
6.考试题型：单选题、多选题、简答题、综合题
| 第一章 导论 | 虽然有变化，但可考内容并不多；无需过多关注 |
| 第二章 税务管理概述 | 修改了“税收征收范围的划分” |
| 第三章 涉税服务业务 | 无变化 |
| 第四章 税务登记代理 | 按“三证合一”的政策修改了税务登记的相关内容； 按新政策修改了增值税一般纳税人认定登记内容 |
| 第五章 发票领购与审查代理 | 增加关于停止使用货物运输业增值税专用发票的规定 |
| 第六章 建账建制代理记账实务 | 例题金额发生变化 |
| 第七章 企业涉税会计核算 | 新增“待抵扣进项税额”明细科目，并增加了不动产进项税额抵扣的例题；新增大量营改增政策的账务处理方法及举例；新增营改增的过渡政策 |
| 第八章 代理纳税审查方法 | 无变化 |
| 第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 | 按“营改增”新政策全面改写了增值税纳税申报和纳税审核的内容，删除营业税纳税申报和纳税审核的内容 |
| 第十章 所得税纳税申报和纳税审核 | 删除了部分附表；新增财税（2015）119号规定《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 |
| 第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核 | 无变化 |
| 第十二－十四章 | 变化不大，主要增加了“对计划单列市国税局的具体行政行为不服的，向国税总局申请行政复议；对计划单列市地税局的具体行政行为不服的，可以选择向省地税局或本级人民政府申请行政复议 |
二、2015年考试特点
1.题型
单选题20题20分；多选题10题20分；简答题5题50分；综合题2题50分。
主客观题比例：基本维持30：70的比例
2.客观题整体较为简单，简答题题量下降，综合题题量增加，但每道题中业务量下降，总体难度有所下降。
3.简答题实务性增强，但难度不大。
4.记忆的内容增加，计算量有所下降。
三、现阶段的学习方法及备考方向
（一）涉税服务实务考试特点
1.纯涉税服务的内容不多：1－6章；12－14章
2.考试综合性强
与企业实践结合，与实务操作结合，强调税种之间的联系，强调税种实体法与程序法之间的联系，强调财税之间的联系（税收政策＋账务处理＋税款计算）
（二）调整心态、进入全面备考状态
1.消除犹豫不前的倾向，全力备考
2.重视涉税服务实务——避免“税一、税二”通过了，涉税服务实务就能通过的倾向
3.避免畏难情绪
（三）学习方法
1.死记硬背、死去活来、活学活用
2.合理安排时间，但必须保证有质量的将课程从前到后听一遍
2016年8月底前完成基础班或强化班学习；10月中旬前结合基础班（强化班）、习题班进行练习，强化提高；10月底串讲班，总结提高
3.在熟练掌握每个税种具体规定的基础上，总结税种之间的联系，一项业务前后之间的联系
举例：长期股权投资的税务处理
| 投资阶段 | 持有阶段 | 处置阶段 |
| 投资入股各个税种的税务处理，如何进行纳税筹划 | 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 | 处置的方式以及如何进行纳税筹划 |
| 账务处理，税会差异，如何填列纳税申报表 | 账务处理，税会差异，如何填列纳税申报表 | 账务处理，税会差异，如何填列纳税申报表 |
4.多做练习，但更重要的是做练习时总结考点，而不是记住某个题目
比如土地增值税的计算
（1）销售新房土地增值税的计算、清算——关键在于收入和扣除
（2）销售旧房——有评估价格，无评估价格有购房发票，其他税种（尤其增值税和个人所得税的联系）
（3）筹划
5.学习建议——10字方针
（1）总结——不仅听老师总结，自己也要总结；
（2）思考——课堂积极跟着老师的思路走；
（3）消化——复习当天的内容；
（4）吸收——结合习题进行练习，题目不在于多，而在于精；
（5）提高——在现有题目基础上，举一反三，进行拓展。
（四）主要考核点
1.增值税
营改增后的税率使用（非常重要）；过渡期政策（选择与比较）；进项税额（含不动产进项税额分期抵扣）的财税处理；混合销售与兼营行为；销项税额的财税处理；销售使用过的固定资产的财税处理；一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分（变化）；出口退税（难点非重点）；综合题——增值税销项税额与进项税额的财税处理
2.企业所得税的综合题——收入、扣除、资产损失、税收优惠等
3.消费税——消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理
4.土地增值税的计算与筹划
5.个人所得税的计算——财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等
6.印花税的简答题
7.房地产开发企业纳税问题
8.收入确认与纳税义务发生时间的关系
流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间
9.资产损失的税务处理
10.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具
11.房屋、建筑物后续支出的税务处理
增值税、房产税、企业所得税
12.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理
13.境外所得的税额抵免
14.长期股权投资的投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划
15.企业清算的税务处理
16.企业重组的税务处理
17.发票管理类题目——丢失、开红字发票、代开发票等
18.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目
四、如何利用网络课程和教材提高学习效果
| 特色班 | 精品班 | 实验班 | 移动班 | 辅助教材 |
| 预习班＋基础班＋强化班＋习题班＋冲刺班 | 零基础班＋预习班＋基础班＋强化班＋习题班＋冲刺班 | 零基础班＋预习班＋基础班＋强化班＋习题班＋冲刺班 | 移动精讲班＋移动串讲班 | “梦想成真”系列丛书税务师五册直达 |
1.学习目的：在按照教材内容进行学习、掌握基础知识的基础上，从考试角度出发，按照题型、出题重点难点讲解考点、考试中的陷阱，从而达到由日常学习向应试转换的思路；
2.讲授与学习的思路：不完全按教材章节顺序学习，而是从考试内容出发，对考试重点、难点进行讲解，讲解中注意本章内容的关联、注意各章内容的关联。
五、学员提问
1.除了增值税，其他用去年资料行不行？
答：可以。老师讲课时会给大家结合税一、税二的变化来讲涉税服务实务，但是讲课时，老师可以会提到教材某道例题，如果没教材，可能有些不便，但老师会尽量把试题呈现出来。
2.辅导书的问题？
答：老师认为每本辅导书都有它的精华，各有各的用途。
3.1-6章、12-14章一般考多少分值？
答：一共9章，不会超过30%，就是不会超过42分。
4.老师，现在要买《税一》的书吗？
答：如果您已经过了《税一》考试，老师建议就不需要购买了。
5.考试的难度？
答：考试的难度略高于2月份的难度。
6.《涉税服务实务》会不会考账务处理？
答：必须考，但是相对于财务会计会简单的多。
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