2017税务师考试《税法二》练习题精选（二十五）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

多选题

下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的有（ ）。

A、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级国家税务机关

B、经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的次月

C、未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

D、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税

E、纳税人临时占用耕地也应该缴纳耕地占用税

【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关；选项B，经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

单选题

中国保险保障基金有限责任公司取得的下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。

A、境内保险公司依法缴纳的保险保障基金

B、依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得

C、捐赠所得

D、投资其他企业取得的股息红利等权益性投资收益

【正确答案】D

【答案解析】对中国保险保障基金有限责任公司，根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：

1.境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

3.捐赠所得；

4.银行存款利息收入；

5.购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

6.国务院批准的其他资金运用取得的收入。

多选题

下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

A、房产转租收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D、私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

【正确答案】ABE

【答案解析】选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡他人使用取得的收入属于特许权使用费所得；选项D，私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

单选题

下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（ ）。

A、中国香港

B、瑞士

C、开曼群岛

D、卢森堡

【正确答案】C

【答案解析】不征收所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁等地。选项A为所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区；选项B为征收所得税但税率较低的国家和地区；选项D为虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。

多选题

下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（ ）。

A、土地使用权转让合同

B、商品房销售合同

C、专利申请转让合同

D、专利实施许可合同

E、股权转让合同

【正确答案】ABDE

【答案解析】选项C，按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

单选题

某百货公司2016年拥有一栋房产原值20000万元的办公大楼，2016年4月30日，将其中部分闲置房屋出租，租期3年，不含增值税租金每年500万。出租部分房产原值5000万。当地政府规定计算房产原值减除比例为20%，2016年该公司应缴纳的房产税为（ ）万元。

A、240

B、200

C、160

D、196

【正确答案】B

【答案解析】2016年该公司应缴纳房产税=500×12%×8/12+（20000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000（1-20%）×1.2%×4/12=200（万元）。

多选题

根据车船税法的规定，下列车船免征车船税的有（ ）。

A、捕捞、养殖渔船

B、公共交通车船

C、使用新能源的车船

D、挂车

E、警用车船

【正确答案】ACE

【答案解析】省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税；挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。   

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