冰冻三尺，非一日之寒。税务师考试也是这样积累的过程，只有不断地去积累专业知识才能取得最后的成功。以下是网校根据2016年税务师教材整理的税务师《涉税服务实务》科目练习题，祝大家预习愉快！
综合题
企业2015年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，该车间于2015年9月交付使用；200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2015年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按税法规定在资本性支出与收益性支出之间合理分配，虚增期间费用。
①应该资本化的利息支出＝800×12%×9÷12＝72（万元）
②计入财务费用的利息支出：48（万元）
③财务费用中列支了120（万元），应调增利润额和应纳税所得额72万元，此外相应调整A车间折旧。
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