2017年税务师《涉税服务实务》知识点：计税依据

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　　知识点：企业所得税的计税依据

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损

（1）按税法规定计算应纳税所得额

（2）应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

企业所得税的常见考核要求

（1）扼要指出存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录；

（2）正确计算**年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税，并作出补税的相关分录。  

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