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2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选(十七)

普通 来源:正保会计网校 2018-07-09

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2018税务师《涉税服务实务》练习题精选

单选题

下列关于关联关系的判断,错误的是( )。

A、A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业

B、A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系

C、A公司实收资本为300万元,A公司从B公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业

D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业

【正确答案】 B

【答案解析】 若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则相当于A公司持有C公司40%股份,则两者具有关联关系。

单选题

根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。

A、土地增值税实行四级超率累进税率

B、将房产无偿转移给法定继承人不征税

C、取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

D、房地产评估增值应征收土地增值税

【正确答案】 D

【答案解析】 房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围。

单选题

下列油类产品中,应征收资源税的是( )。

A、机油

B、汽油

C、人造石油

D、天然原油

【正确答案】 D

【答案解析】 天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。

单选题

下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是( )。

A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征

B、对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C、对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税

D、融资租赁的房产,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

【正确答案】 B

【答案解析】 对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

单选题

某公司2016年购进一处房产,2017年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2017年应缴纳的房产税为( )万元。

A、21.2

B、27.6

C、29.7

D、44.4

【正确答案】 B

【答案解析】 应纳税额=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=8.4+19.2=27.6(万元)

单选题

土地增值税规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是( )。

A、合并填报

B、分别填报

C、只填报征税项目

D、由主管税务机关核定填报

【正确答案】 B

【答案解析】 房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,应该分别进行纳税申报,如果未分别申报,那么免税项目不得享受免税优惠。

单选题

纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )。

A、居住所在地

B、房地产坐落地

C、居住所在地和房产坐落地均可

D、由当地税务机关确定

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在房地产坐落地。

温馨提醒:

2018年税务师补报名时间为:7月25日—8月10日 补报名有哪些流程?>>

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