2018税务师考试《税法二》练习题精选（二十九）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

多选题

下列车船应缴纳车船税的有（　）。

A、插电式混合动力汽车

B、事业单位班车

C、检察院领取警用牌照的车辆

D、挂车

E、养殖渔船

【正确答案】 BD

【答案解析】 插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

题目在2017年应试指南211页。

单选题

下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（　）。

A、以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

B、以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

C、以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

D、已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，征收机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定；选项C，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；选项D，已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

题目在2017年应试指南223页。

多选题

按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（　）。

A、水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税

B、民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C、老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税

E、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项B，民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；选项D，纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；选项E，水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

题目在2017年应试指南238页。

单选题

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（　）。

A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B、专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C、农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D、专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

题目在2017年应试指南251页。

多选题

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　）。

A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C、为投资者或者职工支付的商业保险费

D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

E、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，董事长的夫人不属于企业的职工，为其缴纳的保险费属于与本企业收入无关的支出，不得在税前扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

题目在2017年应试指南17页。

单选题

某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。

A、80

B、48

C、25

D、26

【正确答案】 C

【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费扣除限额＝5000×5‰＝25（万元）＜80×60%＝48（万元），可以扣除25万元。

题目在2017年应试指南19页。

多选题

根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（　）。

A、已计入固定资产中的手续费和佣金支出

B、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金

C、企业发生的合理的劳动保护支出

D、转让固定资产的费用

E、企业按规定缴纳的财产保险费

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

题目在2017年应试指南21页。

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