2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！
单选题
2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
【正确答案】 D
【答案解析】 应纳企业所得税＝127.5÷（1－25%）×25%×25%＝10.63（万元）
题目在2017年应试指南38页。
多选题
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取（ ）其应纳税所得额。
A、按收入总额核定
B、按成本费用核定
C、按经费支出换算收入核定
D、按照上期应纳税所得额直接核定
E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
【正确答案】 ABC
【答案解析】 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。
题目在2017年应试指南39页。
单选题
下列属于企业所得税法视同销售的是（ ）。
A、房地产企业将开发房产转作办公使用
B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D、工业企业将产品用于境内分支机构的移送
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A、B、C属于内部处置资产，不属于视同销售。
题目在2017年应试指南70页。
单选题
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）
A、行政罚款
B、各项税收滞纳金、罚款支出
C、赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
题目在2017年应试指南71页。
单选题
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
【正确答案】 A
【答案解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
题目在2017年应试指南71页。
单选题
某企业2016年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2014年度的亏损额为12万元、2015年度的亏损额为8万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正确答案】 C
【答案解析】 因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2016年度应缴纳的企业所得税＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（万元）＝12500（元）。
题目在2017年应试指南72页。
单选题
下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。
A、行政部门干预逃废的企业债权
B、担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
C、企业未向债务人追偿的债权
D、由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权
【正确答案】 D
【答案解析】 税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。
题目在2017年应试指南53页。
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