2016年税务师考试《税法二》练习题精选（六）

2016年税务师考试《税法二》练习题精选（六）

1.单选题

下列各项中，不符合城镇土地使用税征税规定的是（ ）。

A、核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税

B、企业厂区内的铁路专用线用地免征城镇土地使用税

C、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

D、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外、在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

2.单选题

2014年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2014年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正确答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）

3.单选题

2015年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2015年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正确答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）

4.单选题

下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。

A、飞机场跑道占用耕地

B、医院占用耕地

C、铁路线路占用耕地

D、农村居民占用耕地新建住房

【正确答案】 B

【答案解析】 铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住房，减半征收耕地占用税。

5.多选题

下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。

A、农村居民占用耕地新建住宅

B、铁路线路占用耕地

C、港口占用耕地

D、钢铁公司占用耕地建造厂房

E、飞机场跑道占用的耕地

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，减半征收耕地占用税；选项D，按规定税额缴纳耕地占用税。

6.多选题

下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（ ）。

A、纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税

B、国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额

C、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%

D、耕地占用税以每平方米为计量单位

E、耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

【正确答案】 BDE

【答案解析】 纳税人临时占用耕地，应当依法规定缴纳耕地占用税，在期限内恢复耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。

7.单选题

2015年农村居民占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植水稻、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税（ ）元。

A、3750

B、7500

C、6250

D、12500

【正确答案】 A

【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）  

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