2016年税务师考试《税法二》练习题精选（七）
1.单选题
上海长江股份公司2015年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2015年应纳所得税额为（ ）万元。
A、11.25
B、25.31
C、12.81
D、23.75
【正确答案】 C
【答案解析】 境内的居民企业分回的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2015年应纳所得税额＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（万元）
2.单选题
2014年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【正确答案】 C
【答案解析】 会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）
捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）
3.多选题
生物资产的种类有（ ）。
A、消耗性生物资产
B、收益性生物资产
C、生产性生物资产
D、公益性生物资产
E、消费性生物资产
【正确答案】 ACD
【答案解析】 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
4.单选题
某企业2014年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2014年7月开发完成，按10年进行摊销，则该企业2014年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A、30
B、39
C、33.5
D、43.5
【正确答案】 D
【答案解析】 未形成无形资产计入当期损益的部分，可以加计扣除50%：20＋20×50%＝30（万元），形成无形资产的部分可以扣除的摊销金额：180÷10×6/12×150%＝13.5（万元）该研究开发费用在2014年可以扣除30＋13.5＝43.5（万元）
5.单选题
某居民企业2015年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A、0.75
B、7.75
C、9.75
D、35.50
【正确答案】 A
【答案解析】 福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；
职工教育经费扣除限额＝150×2.5%＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应调增的应纳税所得额＝4.50－3.75＝0.75（万元）
6.单选题
某制药公司2015年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。
A、600
B、546
C、360
D、273
【正确答案】 B
【答案解析】 企业销售（营业）收入＝1200＋600＋20＝1820（万元）
广告费扣除限额＝1820×30%＝546（万元），实际发生600万元，所以税前可以列支的广告费为546万元。
7.多选题
企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
A、对外购茶叶进行筛选、分装后销售
B、花卉的种植
C、企业购入农产品进行育秧等再种植
D、农作物新品种的选育所得
E、远洋捕捞
【正确答案】 CDE
【答案解析】 选项A，企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策，不免税。选项B，减半征收企业所得税。
为了使广大学员在备战2016年税务师考试时能更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了税务师《税法二》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。
2016年税务师考试备战已经开始，正保会计网校将一如既往，为广大学员提供更加优质的服务，让网校与您共同努力，2016梦想成真！
2016年税务师考试辅导课程：特色班 | 精品班 | 实验班 | 定制班
您是否对报考有疑问，请立即联系我们>>
免费试听85200人已学
