2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（七）

2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（七） 

1.单选题

下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，说法正确的有（ ）。

A、税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对税务师事务所的专业胜任能力进行调查和评估

B、业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应独立于项目组

C、项目负责人是项目具体承办人，主要负责选定项目经理和项目助理、制定项目计划、安排项目组里人员工作等事项

D、税务师事务所提供鉴证业务，如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果，由于提供涉税服务项目的人员对所鉴证的业务比较熟悉，可以考虑由其担任项目负责人或项目经理

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员；选项C，项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人，主要负责按项目负责人的授权选定项目助理、制定项目计划、安排项目组里人员工作等事项；选项D，税务事务所提供鉴证业务，如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理。

2.多选题

下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，说法正确的有（ ）。

A、税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对税务师事务所的专业胜任能力进行调查和评估

B、业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员

C、项目负责人是项目具体承办人，主要负责选定项目经理和项目助理、制定项目计划、安排项目组里人员工作等事项

D、税务事务所提供鉴证业务，如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果，由于提供涉税服务项目的人员对所鉴证的业务比较熟悉，可以考虑由其担任项目负责人或项目经理

E、项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人，主要负责按项目负责人的授权选定项目助理、制定项目计划、安排项目组里人员工作等事项；选项D，税务事务所提供鉴证业务，如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理。

3.多选题

税务师执业过程中执业风险的表现形式有（ ）。

A、为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B、出具不恰当鉴证报告

C、为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D、未能消除委托人的税务风险

E、税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，消除委托人的税务风险是委托人的责任，通常情况下税务师执业的服务目标不应当也不可能消除委托人的税务风险。

4.单选题

某税务师事务所2015年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。

A、税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

B、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

C、税务师事务所会被处以5万元的罚款

D、税务师事务所会被处以8万元的罚款

【正确答案】 C

【答案解析】 将自产的货物用于对外捐赠，应该视同销售，该企业应确认的销项税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元），该企业少缴纳1.7万元增值税，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项C正确。

5.单选题

下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。

A、税务师事务所为委托方更换税务师

B、税务师事务所解散

C、税务师事务所因经营不善破产

D、税务师未按代理协议的约定提供服务

【正确答案】 A

【答案解析】 委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：（1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被注销资格；（3）税务师事务所破产、解体或被解散。

6.单选题

银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（ ）的罚款。

A、2000元以上1万元以下

B、2000元以上2万元以下

C、1万元以上5万元以下

D、2000元以上5000元以下

【正确答案】 B

【答案解析】 银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处2000元以上2万元以下的罚款。

7.单选题

纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、10倍以下

C、1倍以上3倍以下

D、5倍以上

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。  

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