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2016年税务师考试《税法二》练习题精选(五)

普通 来源:正保会计网校 2016-03-30

2016年税务师考试《税法二》练习题精选(五)

1.多选题

以协议方式出让国有土地使用权的,其契税计税价格为成交价格,包括下列各项中的( )。

A、土地出让金

B、土地基准地价

C、青苗补偿费

D、评估价格

E、拆迁补偿费

【正确答案】 ACE

【答案解析】 计税价格应为竞价的成交价格,包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费及各种补偿费用。

2.单选题

某大学教授容某2013年11月份购买90平方米的家庭唯一的普通住房一处(已经装修),房屋发票注明价款60万元(未含另外支付的装修费10万元),采用分期付款方式,分20年支付,假定2013年支付8.5万元,容某购房应缴纳的契税为( )万元。

A、0.085

B、0.185

C、0.7

D、0.6

【正确答案】 C

【答案解析】 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内;自2010年10月1日起,对个人购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房的,契税税率统一下调到1%。因此吴某应缴纳契税=(60+10)×1%=0.7(万元)。

3.单选题

甲拥有一土地使用权,其中的40%自用,另60%出租给乙生产经营使用,则( )。

A、应当由甲缴纳全部的土地使用税

B、应当由乙缴纳全部的土地使用税

C、应当按比例计算缴纳土地使用税

D、按双方协商比例缴纳土地使用税

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核的知识点是城镇土地使用税的征收规定。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税,即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的,各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的,所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。

4.单选题

下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是( )。

A、物流企业仓储设施用地

B、机场飞行区用地

C、老年服务机构自用的土地

D、城市公交站场的运营用地

【正确答案】 A

【答案解析】 自2012年1月1日至2014年12月31日,对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所述土地等级使用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 选项B、C、D免征城镇土地使用税。

5.单选题

2014年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米,场外道路用地7万平方米,场内道路用地0.5万平方米,工作区用地2.5万平方米,城镇土地使用税税率为5元/平方米。2014年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。

A、125000

B、150000

C、475000

D、500000

【正确答案】 B

【答案解析】 机场飞行区用地、场外道路用地,免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

6.单选题

某工厂4月份购买一幢旧厂房,6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。

A、4

B、5

C、6

D、7

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税。

7.多选题

下列项目中,免征城镇土地使用税的有( )。

A、企业范围内荒山等尚未利用的土地

B、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

C、按规定缴纳耕地占用税,且征用未满一年的用地

D、盐场的盐滩用地

E、港口的码头用地

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 企业厂区内的铁路专用线、公路等用地等,均征收城镇土地使用税;为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税,税法规定,凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后,征收城镇土地使用税;征用非耕地不需缴纳耕地占用税的,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

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