2016年税务师备考已经正式拉开帷幕，为了帮助广大考生更好地巩固学习成果，特别为大家准备了各科目习题大演练，准备参加2016年税务师考试的考生复习的怎么样了呢？是时候检测一下自己的学习成果了。希望对您的备考有所帮助！
税法一
下列各税种中，不是由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的是（ ）。
A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税
【正确答案】D
【答案解析】没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。例如，国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。
税法二
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、与国有企业换房的外资企业
B、合作建房后出售房产的合作企业
C、转让国有土地使用权的企业
D、房地产评估增值
E、房地产的法定继承
【正确答案】DE
【答案解析】选项D，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税征税范围；选项E，房地产的法定继承虽然发生了权属变更，但是房产产权、土地使用权的原所有人并没有因为权属变更而却的任何收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
财务与会计
下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（ ）。
A、出售无形资产收取的款项
B、可供出售金融资产的公允价值变动
C、出售原材料收取的不含增值税价款
D、出售增值税应税产品收取的全部款项
【正确答案】C
【答案解析】本题主要考查会计要素及其确认。选项A，对于生产经营企业而言，出售无形资产属于偶发活动，所收取的款项最终应确认为营业外收入，而非收入范畴；选项B，属于直接计入所有者权益的利得或损失；选项D，出售增值税应税产品所收取的全部款项中包含代收代缴的增值税，属于资产而非收入。
涉税服务相关法律
根据《行政许可法》、《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是（ ）。
A、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可
B、行政法规可以设定所有的行政处罚
C、尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施
D、行政法规可以设定行政强制执行
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。所以选项A错误。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项B错误。行政强制执行由法律设定。所以选项D错误。
涉税服务实务
2015年1月初，某税务师对A企业进行2014年度纳税审核，发现2014年11月用抵债的方式收到一项设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账会计分录不包含的是（ ）。（本题不考虑增值税）
A.借：固定资产
贷：应付账款
B.借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
C.借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
D.借：累计折旧
贷：本年利润
【正确答案】D
【答案解析】根据题意，涉及的会计处理为：
借：固定资产
贷：应付账款
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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