2016年税务师考试《税法二》练习题精选（一）

2016年税务师考试《税法二》练习题精选（一）

1.多选题

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产评估增值

E.房地产的法定继承

【正确答案】 DE

【答案解析】 选项D，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税征税范围；选项E，房地产的法定继承虽然发生了权属变更，但是房产产权、土地使用权的原所有人并没有因为权属变更而却的任何收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

2.多选题

下列各项中，可以免征土地增值税的是（ ）。

A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）

B.房地产的评估增值

C.以房屋抵偿债务

D.双方合作建房，建成后分房自用

E.企业之间互换房地产

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，税法规定，对个人之间互换自有居住用房的，经当地税务机关核实，可以免交土地增值税；选项B，房地产的评估增值，并没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围；选项C，以房屋抵偿债务，房屋权属发生转移，应该征收土地增值税；选项D，合作建房，建成后分房自用，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税；选项E，企业之间互换房地产，不免土地增值税，与选项A相对应，对比理解。

3.单选题

张三将自己的楼盘出租给李四，双方订立租赁合同，王五作为合同的鉴定人，马六是合同的担保人，则该合同印花税的纳税人为（ ）。

A.张三、王五、马六

B.王五

C.张三、李四

D.张三、王五、李四、马六

【正确答案】 C

【答案解析】 书立各类经济合同的，以立合同人为纳税义务人，合同的担保人、鉴定人、证人均不属于印花税的纳税人。

4.单选题

2015年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2015年9月应缴纳印花税（ ）元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

【正确答案】 B

【答案解析】 技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+（300+100）×0.3‰×10000=1800（元）

5.单选题

下列关于印花税计税依据的表述中，符合规定的是（ ）。

A.买卖双方以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货的差价为计税依据

B.货物运输合同的计税依据是包含装卸费和保险费

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

D.对于委托方只提供主要材料的，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据按购销合同计税贴花

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；选项B，货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费；选项D，对于委托方提供主要材料的，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据按加工承揽合同计税贴花。

6.单选题

下列合同中，免征印花税的是（ ）。

A.预购合同

B.技术转让合同

C.个人买卖封闭式证券投资基金合同

D.分包合同

【正确答案】 C

【答案解析】 对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。

7.多选题

下列各项中，免征印花税的有（ ）。

A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

B.对公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

C.经批准的企业因改制签订的产权转移书据

D.收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同

E.证券投资者保护基金有限公司新设立的资金账簿

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，不免印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

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为了使广大学员在备战2016年税务师考试时能更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了税务师《税法二》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

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