为了方便备战2016注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《税法》科目的练习题,希望对广大考生有帮助。
简答题
某小汽车生产企业(增值税一般纳税人)2014年2月生产某型号小轿车2000辆,每辆市场不含税售价20万元。本月销售小轿车1800辆,取得不含税销售收入36000万元。由于部分轿车属于新研制的产品,为此,收取优质费468万元并开具普通发票;本月销售电动轿车200辆,取得不含税销售收入5000万元,本月购进材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额3735万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票,注明运费60万元。已知该企业生产的小轿车适用的消费税税率为9%,假设上述相关票据已通过认证并在当月抵扣。
要求:
(1)计算该小汽车生产企业2014年2月应缴纳的增值税;
(2)计算该小汽车生产企业2014年2月应缴纳的消费税。
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