正保会计网校为广大考生提供了注册会计师考试《审计》练习题精选(二十六),抓紧时间做题吧!看看自己是啥水平?没有时间每天追着日更的小伙伴可以到这里来看一看哟~
单选题
关于内部控制审计业务,下列关于控制测试时间安排的说法中,错误的是( )。
A、注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
B、注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力
C、如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变,注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
D、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当获取补充证据,将期中测试结果前推至基准日
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【答案】C
【解析】选项C,如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变,注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录。如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性、但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。选项 B,注册会计师进行控制测试的目的是为了得出内部控制在基准日这一天运行是否有效的结论,所以对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,审计证据越有效。选项D如果在期中实施了控制测试,则为了确定基准日控制运行是否有效的结论,就需要对剩余期间的控制获取补充证据,即前推测试。
单选题
下列有关企业内部控制审计的说法中,错误的是( )。
A、内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并对其有效性发表审计意见
B、在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C、注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D、被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致
多选题
注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节,下列说法中,正确的有( )。
A、注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制,以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报
B、注册会计师在此时通常不考虑列报认定
C、评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发生,或发现并纠正错报,然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理
D、注册会计师需要关注被审计单位的所有控制,不仅仅是能够防止错报发生的控制
多选题
下列关于整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量的说法中,正确的有( )。
A、对于运行频率为每季1次的控制,整改后控制运行的最短期间为2个季度,且最少测试2个
B、对于运行频率为每天多次的控制,整改后控制运行的最少运行次数为25次,可以集中在一天
C、对于运行频率为每周1次的控制,整改后控制运行的最短期间为5周,且最少测试5个
D、对于运行频率为每天1次的控制,整改后控制运行的最短期间为20天,且最少测试20个
多选题
在执行内部控制审计时,如果审计范围受到限制,导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,下列做法中,正确的有( )。
A、在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
B、出具无法表示意见的内部控制审计报告
C、在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
D、在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
多选题
在执行内部控制审计时,下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,正确的有( )。
A、注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B、注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C、注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D、非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
单选题
下列有关内部控制审计中控制缺陷的说法中,正确的是( )。
A、在计划和实施审计工作时,注册会计师需要找出单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
B、控制缺陷的严重程度与控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小有关
C、多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率不变
D、在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师无需评价补偿性控制的影响
选项A,在计划和实施审计工作时,不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷;选项C,如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加;选项D,在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时,注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
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