成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2022年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
1、单选题
某物流企业在2021年年初占地4000平方米,其中3000平方米为大宗仓储设施用地，1000平方米为企业办公楼占地，已知该企业所在地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则该企业2021年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A、48000
B、18000
C、24000
D、30000
2、多选题
下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。
A、飞机场停机坪占用的耕地
B、铁路线路占用的耕地
C、农村烈士家属新建住宅占用的耕地
D、港口占用的耕地
【答案】ABD
【解析】选项C，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
【点评】本题考查耕地占用税税收优惠。注意区分免征和减征的范围。
免征 | 1.军事设施占用耕地。 |
减征 | 1.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 |
3、多选题
下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。
A、占用人工草场建设机场
B、占用国营农场建设港口
C、占用农田建设灌溉设施
D、农民自留地建设公路
4、单选题
下列关于耕地占用税征收管理的说法中，正确的是（ ）。
A、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
B、占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加征150%征收
C、耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
D、纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税
【答案】A
【解析】选项B，占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收；选项C，耕地占用税由税务机关负责征收；选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起 30日内申报缴纳耕地占用税。
【点评】本题考查耕地占用税征收管理。该题选项B出错概率较高，正确的应该是“加按”并不是“加征”这里要特别注意。
5、单选题
李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋互换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，杨某应缴纳契税（ ）万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
【答案】D
【解析】
土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。互换价格相等时，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。。
杨某支付差价，由杨某缴纳契税=（106-82）×3%=0.72（万元）。
【点评】本题考查契税的计税依据。契税的计税依据，参考如下：
具体情况 | 计税依据规定 |
土地使用权出售、房屋买卖 | 计税依据为不含增值税的成交价格。 |
土地使用权互换、房屋互换 | 计税依据为不含增值税价格的差额。 |
土地使用权赠与、房屋赠与，以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为 | 税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的不含增值税的价格。 |
以划拨方式取得土地使用权，经批准改为出让方式重新取得土地使用权 | 应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税。 |
先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房产，划拨土地性质改为出让 | 承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。 |
先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房产，划拨土地性质未发生改变 | 承受方应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。 |
土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让 | 计税依据为承受方应交付的总价款。 |
承受已装修房屋 | 应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付总价款。 |
土地使用权出让 | 计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币、实物、无形资产及其他经济利益对应的价款。 |
房屋附属设施 | （包括停车位、顶层阁楼、储藏室等） |
6、多选题
下列获取的房屋权属中，可以免征契税的有（ ）。
A、个人因房屋拆迁重新购买的房屋
B、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的房屋
C、房地产开发企业（全资子公司）取得母公司向其增资而划转的房屋
D、债权人承受破产企业抵偿债务的房屋
7、单选题
对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（ ）。
A、1%
B、1.5%
C、2%
D、3%
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