注册会计师《会计》每日一练：增值税（2021.12.31）

普通来源：正保会计网校 2021-12-31

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单选题

甲公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2×22年甲公司收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6％。2×22年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额4.8万元。该公司采用总额法确认收入。不考虑其他因素，甲公司2×22年的会计处理中，不正确的是（　）。

A、确认主营业务收入为100万元

B、确认应交税费——应交增值税（销项税额）6万元

C、结转主营业务成本80万元

D、确认应交税费——应交增值税（进项税额）4.8万元

查看答案解析

【答案】

【解析】

甲公司分录为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　106
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　6
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　80
　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）4.8
　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　84.8

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