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注册会计师《财务成本管理》每日一练:现金收支(2021.06.27)

普通 来源:正保会计网校 2021-06-27

屠格涅夫曾这样说“你想成为幸福的人吗?但愿你首先学会吃得起苦。”幸福往往来之不易,所以我们都在所向无前。注会这条路注定是先苦后甜,乘风破浪之后一定都会看到美丽的风景。勇敢的往前走,幸福掌握在我们自己的手中。

多选题

某企业现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金400万元,现金与有价证券的转换成本为每次400元,有价证券的年利率为8%,则下列说法正确的有( )。

A、最佳现金持有量为200000元 

B、最低现金管理相关总成本为16000元 

C、最佳现金持有量下,持有现金的机会成本=转换成本=8000元 

D、有价证券交易间隔期为18天 

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
最佳现金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元),最佳现金持有量下,持有现金的机会成本=200000/2×8%=8000(元),有价证券交易次数=4000000/200000=20(次),转换成本(即交易成本)=20×400=8000(元),最低现金管理相关总成本=8000+8000=16000(元),有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。

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注册会计师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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