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单选题
某公司2013年度实现会计利润总额50万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同),借用期限6个月,支付借款利息2.5万元。该公司2013年度的应纳税所得额为( )万元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
【正确答案】B
【答案解析】银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企业职工借入生产用资金60万元,允许扣除的借款利息限额=60×5%÷12×6=1.5(万元),实际发生借款利息2.5万元,税前只能扣除1.5万元。应纳税所得额=50+(2.5-1.5)=51(万元)
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2014-11-21)
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2014-11-21)
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2014-11-21
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