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阅读判断:
万华公司为增值税一般纳税企业,增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项:
(1)1月30日接到通知,债务企业A公司宣告破产,其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备20万元。
(2)20×9年2月20日公司董事会决议通过提请批准的利润分配方案为:分配现金股利400万元;分配股票股利400万股 .
(3)20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品,该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。退回商品售价总额为300万元,销售总成本为240万元。
(4)20×9年3月15日,万华公司收到D企业通知,被告知D企业于1月20日遭洪水袭击,整个企业被淹,预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。
(5)20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6 000万元,累计折旧为4 600万元,此前未计提减值准备,可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日,万华公司对该项业务会计处理如下:
①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。
②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列问题。
<1>、针对上述各事项对万华公司20×8年报表项目的影响,下列说法正确的有( )。
A.“资产总计”项目减少75万元
B.“负债总计”项目增加0万元
C.调减净利润75万元
D.“资产总计”项目减少100万元
E.“未分配利润”项目调增89.25万元
<2>、上述事项中属于20×8年资产负债表日后非调整事项的有( )。
A.A公司所欠账款200万元预计只能收回40%
B.公司董事会决议通过提请批准的利润分配方案
C.收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品
D.D企业遭洪水袭击,预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还
E.万华公司对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元
<3>、关于事项①的账务处理,正确的有( )。
A.借:以前年度损益调整 100
贷:坏账准备 100
B.借:资产减值损失 100
贷:坏账准备 100
C.借:递延所得税资产 25
贷:以前年度损益调整 25
D.借:利润分配——未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75
E.借:盈余公积 11.25
贷:利润分配——未分配利润 11.25
<4>、关于事项⑤的账务处理,不正确的有( )。
A.借:固定资产减值准备 1400
累计折旧 4600
贷:固定资产 6000
B.借:利润分配——未分配利润 1400
贷:以前年度损益调整 1400
C.借:固定资产减值准备 1400
贷:固定资产 1400
D.借:固定资产减值准备 1400
贷:累计折旧 1400
E.借:利润分配——未分配利润 350
贷:盈余公积 350
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