注册会计师考试《会计》第十九章练习题：应交所得税

　　为了帮助2013注册会计师考试的学员巩固知识点，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的练习题，希望对广大考生有帮助。

　　单项选择题：

　　A公司20×1年以1 000万元的价款购入一栋写字楼，并于购入当日对外经营出租，A公司将其划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量，20×1年末和20×2年末公允价值分别为1 150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。

　　A公司20×1年及以前年度适用的所得税税率为25%，自20×2年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%（预期税率）。20×1年初递延所得税资产余额为39.6万元（属于存货跌价准备120万元的递延所得税影响），20×1年初递延所得税负债余额为29.7万元（属于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响）。假设该企业每年利润总额为8 000万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

　　<1>、20×1年度的应交所得税为（ ）万元。

　　A.2 000

　　B.2 037.5

　　C.1 962.5

　　D.1 486.74

　　<2>、20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为（ ）万元。

　　A.23.76

　　B.16.56

　　C.40.32

　　D.64.08

　　<3>、A公司20×2年度净利润为（ ）万元。

　　A.6800

　　B.8000

　　C.1237.5

　　D.-1200

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