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知识点:税务筹划
税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
一、税务筹划的切入点
五大切入点:
1.选择税务筹划空间大的税种为切入点
2.以税收优惠政策为切入点
3.以纳税人构成为切入点
4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点
二、税务筹划基本方法
简单介绍了:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法五种方法。
基本方法 | 具体方法 |
(一)利用优惠政策筹划法 | 从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括: 1.直接利用筹划法 2.地点流动筹划法 3.创造条件筹划法 |
从税制构成要素的角度探讨: 1.利用免税 2.利用减税 3.利用税率差异 4.利用分劈技术 5.利用税收扣除 6.利用税收抵免 7.利用退税 |
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(二)纳税期递延法 |
1.递延项目最多化 2.递延期最长化 |
(三)利用转让定价筹划法 | 关联企业之间进行转让定价的方式有很多,一般来说主要有: 1.利用商品交易进行筹划 2.利用原材料及零部件购销进行筹划 3.利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划 4.利用无形资产价值评定困难进行筹划 |
(四)利用税法漏洞筹划法 | |
(五)利用会计处理方法筹划法 | 1.存货计价方法的选择 2.固定资产折旧的税务筹划:包括固定资产计价、折旧年限、折旧方法、计价和折旧的税务筹划方法的综合运用 |
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