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知识点:企业所得税代理申报
(1)审核收入核算账户和主要的原始凭证,计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。
(2)审核成本核算账户和主要的原始凭证,根据行业会计核算制度,确定当期产品销售成本或营业成本。
(3)审核主要的期间费用账户和原始凭证,确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。
(4)审核税金核算账户,确定税前应扣除的税金总额。
(5)审核损失核算账户,计算资产损失、投资损失和其他损失。
(6)审核营业外收支账户及主要原始凭证,计算营业外收支净额。
(7)代理人可据此计算出企业当期会计所得,再按税法规定进行纳税项目调整,调增或调减利润,计算当期应税所得额。
(8)根据企业适用的所得税税率,计算应纳所得税额。如果企业有境外投资收益。境内外分支机构应税所得,还要审核计算其应补缴税额并汇总申报。
(9)正确计算填报纳税申报表及其附表,审核无误后,同时附送财务会计报告和其他有关资料。
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