2016年注册会计师的备考工作正在进行,为了使大家的复习更有针对性,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《审计》科目的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真!
知识点:内部控制的人工和自动化成分
(一)信息技术控制的风险
1.未能正确处理数据,或处理了不正确的数据,或两种情况同时并存(系统);
2.在未得到授权情况下访问数据,可能导致数据的毁损或对数据不恰当的修改(人);
3.信息技术人员可能获得超越职责的数据访问权限,破坏系统职责分工(人);
4.未经授权改变主文档的数据(人);
5.未经授权改变系统或程序(人);
6.未能对系统或程序做出必要的修改(人);
7.不恰当的人为干预(人);
8.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据(系统)。
(二)人工控制的风险
1.人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾(人情);
2.人工控制可能不具有一贯性(情绪);
3.人工控制可能更容易产生简单错误或失误(疲劳)。
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