2015年注会《经济法》知识点：上市公司非公开发行股票条件

为了方便备战2015注册会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　知识点：上市公司非公开发行股票的条件

　　1.发行对象：不超过10名。

　　（1）证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象；

　　（2）信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。

　　2.禁止转让期间： 

　　3.发行价格：不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

　　【链接】上市公司增发新股的价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日均价。

　　4.上市公司非公开发行股票的法定障碍：

　　（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；

　　（2）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；

　　（3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；

　　（4）现任董事、高级管理人员（NOT监事）最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责；

　　【链接】公开增发一般条件：董事、监事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责。

　　（5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；

　　（6）最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。

　　【注意】可以的：（1）无保留意见，强调事项或其他事项段；（2）保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除（3）发行涉及重大重组。

　　【链接1】公开增发一般条件：最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

　　【链接2】首发要求必须为无保留意见的审计报告。