2015年注册会计师《审计》复习资料：纠正缺陷

　　正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师学习中的遇到的知识点，希望对大家备考有帮助，学习中遇到问题，可以去网校论坛讨论或去所报课程答疑板提问。

　　知识点：纠正缺陷

　　（一）定期传达监控结果

　　会计师事务所应当每年至少一次地将监控的结果，包括监控过程中发现的控制缺陷及建议的补救措施，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

　　传达已发现的制度的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非是必要的。

　　（二）确定控制缺陷的影响

　　1.缺陷是否表明质量控制制度不足以达到控制目标；

　　2.缺陷是系统性的、重复出现的，还是其他需要及时纠正的重大缺陷。

　　（三）提出适当的补救措施

　　1.监控人员应根据发现的控制缺陷，提出相应的补救措施。

　　（1）采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施；

　　（2）将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员；

　　（3）改进质量控制政策和程序；

　　（4）对违反会计师事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒。

　　2.如监控结果表明出具的审计报告不适当或遗漏了应有的程序，应采取进一步行动，以遵守法律法规、职业道德和业务准则，同时考虑征询法律意见。