2015年注册会计师《公司战略》复习资料：法律风险与合规风险

　　为了方便备战2015注册会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　知识点：法律风险与合规风险

　　1.合规风险

　　合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。

　　2.法律风险

　　法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。

　　法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良后果，即在法律上是不安全的。

　　3.法律风险与合规风险之间不存在着包含与被包含的关系，两者的风险内容不同。

　　合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。

　　合规风险和法律风险有时会同时发生，但两者有时也会发生分离。

　　【例】银行与客户约定的利率超出了人民银行规定的基准利率幅度，那么银行的合规性风险表现在监管机关的行政处罚、重大财产损失和声誉损失，法律风险则侧重银行对客户民事赔偿责任的承担。

　　银行同时面临监管机关的处罚和客户的起诉。（两种风险同时发生）。

　　如果银行的违规经营被媒体报关，银行的声誉面临重大损失，这属于合规风险，与法律风险无关。