2015年注册会计师《审计》备考资料：信息处理

　　正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师学习中的遇到的知识点，希望对大家备考有帮助，学习中遇到问题，可以去网校论坛讨论或去所报课程答疑板提问。

　　知识点：信息处理

　　1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险；

　　一般控制包括：数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接触或访问权限控制，应用系统的购置、开发及维护控制。

　　2.应用控制存在缺陷，直接导致认定层的重大错报风险；

　　应用控制包括：检查数据计算的准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检查以及对例外报告进行人工干预。应用控制的影响程度比一般控制要显著得多。

　　每个自动控制都有一个人工控制相对应，且人工控制往往针对例外情况，属于关键控制点。自动控制要与对应的人工控制一起测试，才能得到控制是否可信赖的结论。