2015年注册会计师《审计》备考资料：管理层职责

　　正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师学习中的遇到的知识点，希望对大家备考有帮助，学习中遇到问题，可以去网校论坛讨论或去所报课程答疑板提问。

　　知识点：管理层职责

　　提供非鉴证服务时承担管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，没有防范措施。

　　（一）承担管理层职责的活动

　　1.制定政策和战略方针；

　　2.指导员工的行动并对其行动负责；

　　3.对交易进行授权；

　　4.确定采纳事务所或其他第三方提出的建议；

　　5.负责按照适用的会计准则编制财务报表；

　　6.负责设计、实施和维护内部控制。

　　（二）不承担管理层职责的活动

　　1.执行一项已由管理层授权的非重要交易；

　　2.跟踪法定申报资料的规定提交日期，告知客户；

　　3.向管理层提供意见和建议，以协助其履行职责。