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一、预算的特征与作用
(一) 预算的特征
与企业的战略或目标保持一致。(数量化、可执行性)
(二) 预算的作用
预算通过引导和控制经济活动、 使企业经营达到预期目标。
预算可以实现企业内部各个部门之间的协调;
预算可以作为业绩考核的标准。
二、预算的分类
根据预算内容不同:业务预算(即经营预算)、专门决策预算、 财务预算;
从预算指标覆盖的时间长短划分:长期预算和短期预算。
三、预算体系
一般将由业务预算、 专门决策预算和财务预算组成的预算体系,称为全面预算体系。
四、预算工作的组织
预算工作的组织包括决策层、 管理层、 执行层和考核层。
企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。
预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法,审议、平衡预算方案,组织下达预算,协调解决预算编制和执行中的问题,组织审计、考核预算的执行情况,督促企业完成预算目标。
企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理,监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的意见与建议。
企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作,并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。
企业所属基层单位是企业预算的基本执行单位。
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