2014中级会计职称知识点《中级会计实务》：增值税的问题

2014年中级会计职称的考试临近，您准备备战的怎么样了？考点汇编电子书与移动班完美结合，让您轻松攻略知识点。另外，网校学员在论坛和全国学员进行互动，为大家分享了知识点，希望对您有所帮助。

第三章 固定资产习题总结知识点——关于增值税的相关问题

一、企业自行建造不动产：属于增值税非应税项目（不动产一旦销售不缴纳增值税而是缴纳营业税）

1、领用自产产品：视同产品销售，按公允价值缴纳增值税，缴纳的增值税计入工程成本，但是切记，这里的所谓视同销售只是税法上的说法，只是按规定缴纳增值税，并不实际确认收入。

借：在建工程

　　贷：库存商品                                                 （产品成本）

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）     （公允价值*税率）

2、领用原材料：原材料的进项税不允许抵扣，要做进项税额转出

借：在建工程

　　贷：原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、外购材料：进项税不让抵扣直接进入工程成本

二、企业自行购建动产：例如生产线，属于增值税应税项目

1、领用自产产品：不视同销售，不计算缴纳增值税。

2、领用原材料：增值税照常抵扣，不需转出，直接将成本计入在建工程。

3、外购材料：其增值税可以抵扣，不计入工程成本。

点击查看原帖>>