（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
公式：
销售商品、提供劳务收到的现金
＝当期销售商品、提供劳务收到的现金
＋当期收回前期的应收账款和应收票据
＋当期预收的款项
－当期销售退回支付的现金
＋当期收回前期核销的坏账损失
【补充：分析法】
销售商品、提供劳务收到的现金
＝销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”
＋应收账款本期减少额（期初余额－期末余额）
＋应收票据本期减少额（期初余额－期末余额）
＋预收款项本期增加额（期末余额－期初余额）
±特殊调整业务
（2）“收到的税费返还” 项目 ，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目， 反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
（4）“购买商品 、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。 企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
公式：
购买商品、接受劳务支付的现金
＝当期购买商品、接受劳务支付的现金
＋当期支付前期的应付账款和应付票据
＋当期预付的款项
－当期因购货退回收到的现金
（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
【注意】
第一，支付给在建工程人员的工资及其他费用在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映；
第二，支付给离退休人员的各项费用反映在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映。
（6）“支付的各项税费”项目， 反映企业本年发生并支付、前期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。
（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。
了解详情38元/2科
