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2023中级会计职称财务管理答疑周刊
问题索引：
问题一：直接人工预算的相关总结？
问题二：制造费用预算的相关总结？
问题三：产品成本预算的相关总结？
问题四：销售及管理费用预算的相关总结？
问题五：专门决策预算的相关总结？
【问题一】直接人工预算的相关总结？
【解答】
| 含义 | 既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的经营预算 |
| 编制基础 | 生产预算 |
| 指标计算 | 人工总工时＝预计产量×单位产品工时 人工总成本＝人工总工时×每小时人工成本 |
| 对现金的影响 | 人工总成本 |
| 独一无二特性 | 由于人工工资都需要使用现金支付，所以不需另外预计现金支出，可直接参加资金预算的汇总 |
【问题二】制造费用预算的相关总结？
【解答】
| 编制基础 | 变动制造费用预算：生产预算； 固定制造费用预算：需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季度实际需要的支付额预计，然后求出全年数 |
| 对现金的影响 | 现金支出的费用＝制造费用数额－非付现费用 |
| 指标计算 | 制造费用分配率＝年度制造费用总额÷预算总工时 |
【问题三】产品成本预算的相关总结？
【解答】销售预算
| 编制基础 | 销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算 |
| 对现金的影响 | 无 |
| 指标计算 | 单位成本和总成本 |
【问题四】销售及管理费用预算的相关总结？
【解答】
| 编制基础 | 销售费用预算：销售预算； 管理费用预算：管理费用多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整 |
| 对现金的影响 | 现金支出＝销售管理费用金额－非付现费用 |
【问题五】专门决策预算的相关总结？
【解答】
| 含义 | 专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度 |
| 编制依据 | 财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料 |
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