备考2020年中级会计职称考试的你,今天学习了吗?网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点,今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理知识点开始吧!
知识点:商业信用的形式
1.应付账款
(1)放弃现金折扣的信用成本
①放弃现金折扣的信用成本与折扣百分比大小、折扣期长短正相关——折扣条件越优惠,享受现金折扣的利益越大,则放弃现金折扣的代价越大;
②放弃现金折扣的信用成本与付款期长短负相关;
③在放弃折扣的情况下,推迟付款的时间越长,信用成本越小,但信誉将会恶化;
④放弃现金折扣的信用成本与货款额和折扣额无关。
(2)放弃现金折扣的信用决策
①如果企业将应付账款额用于短期投资,所获得的投资报酬率高于放弃现金折扣的成本,则应当放弃现金折扣。
②如果贷款的利息率低于放弃现金折扣的成本,则应该向银行借钱支付货款,享受现金折扣。
2.应付票据:企业在商品购销活动和对工程价款进行结算中,因采用商业汇票结算方式而产生的商业信用。应付票据可以带息也可以不带息,利率一般低于银行贷款。
3.预收货款
(1)购货方给予销售方的信用。
(2)适用:紧俏商品(购货方的意愿);生产周期长、造价较高的商品(销售方的意愿)。
4.应计未付款
(1)内容:生产经营和利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项,如:应付职工薪酬、应交税金、应付利润或应付股利等。
(2)随着企业规模扩大而增加,使用这些自然形成的资金无需付出任何代价。
(3)企业不是总能控制这些款项,因其支付有时间。
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