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  • 2020中级会计职称经济法知识点:禁止的交易行为

    普通 来源:正保会计网校 2020-04-08

    备考2020年中级会计职称考试的你,今天学习了吗?网校为大家准备了2020年中级会计职称经济法知识点,今天的学习就从多掌握一个中级会计职称经济法知识点开始吧!

    中级会计职称经济法知识点

    知识点:禁止的交易行为

    1.内幕交易行为

    (1)内幕信息的知情人:

    ①发行人的董事、监事、高级管理人员;

    ②持有公司“5%以上”股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;

    ③发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;

    ④由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员,如办公室秘书、打字员等;

    ⑤证券监督管理机构工作人员以及由于法定的职责对证券发行、交易进行管理的其他人员;

    ⑥保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。

    注意:在证券交易活动中,凡涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。

    (2)内幕信息包括:

    ①应当发布临时报告的“重大事件”;

    ②公司分配股利或者增资的计划;

    ③公司股权结构的重大变化;

    ④公司债务担保的重大变更;

    ⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;

    ⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;

    ⑦上市公司收购的有关方案。

    2.操纵市场行为

    (1)单独或者合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券,操纵交易价格或证券交易量。

    (2)与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量,以抬高或者压低某种证券的价格,从中获取不当利益或是转嫁风险。

    (3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量,诱使他人购买或卖出自己所持有的券种。

    3.虚假陈述行为

    虚假陈述行为的主体是指依法承担信息披露义务的人;

    虚假陈述包括虚假记载、误导性陈述和重大遗漏以及不正当披露。

    4.欺诈客户行为

    (1)违背客户的委托为客户买卖证券。

    (2)不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件。

    (3)挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金。

    (4)未经客户的委托,擅自为客户买卖证券,或者假借客户的名义买卖证券。

    (5)为谋取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖。

    (6)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息。

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