2016中级会计职称《财务管理》预习：现金预算

2016年中级会计职称考试备考已经开始，目前阶段为预习阶段，在2016年新教材还未发布前，大家可以跟着正保会计网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第三章预算管理中，关于“现金预算”知识点的讲解！

2016中级会计职称考试《财务管理》预习
第三章 预算管理
第三节　预算编制

知识点预习——现金预算

1.编制依据

1）业务预算（不涉及：生产预算、产品成本预算）；

2）专门决策预算。

2.内容

1）可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入

其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入

2）现金支出

①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算

②购买设备——长期投资预算

③所得税费用、股利分配——专门预算

【注意】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出，应反映在“现金筹措与运用”中。

3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出

4）现金筹措与运用

①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如（期初）出售有价证券或借入短期借款。

②现金余缺＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要运用现金，例如（期末）偿还短期借款或购入有价证券。

5）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用

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相关链接：2016中级会计职称《财务管理》第三章知识点预习汇总