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  • 2016中级会计职称《财务管理》预习:现金预算

    普通 来源:正保会计网校 2015-12-21

    2016中级会计职称《财务管理》预习:现金预算

    2016年中级会计职称考试备考已经开始,目前阶段为预习阶段,在2016年新教材还未发布前,大家可以跟着正保会计网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第三章预算管理中,关于“现金预算”知识点的讲解!

    2016中级会计职称考试《财务管理》预习
    第三章 预算管理
    第三节 预算编制

    知识点预习——现金预算

    1.编制依据

    1)业务预算(不涉及:生产预算、产品成本预算);

    2)专门决策预算。

    2.内容

    1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

    其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入

    2)现金支出

    ①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算

    ②购买设备——长期投资预算

    ③所得税费用、股利分配——专门预算

    【注意】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出,应反映在“现金筹措与运用”中。

    3)现金余缺=可供使用现金-现金支出

    4)现金筹措与运用

    ①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如(期初)出售有价证券或借入短期借款。

    ②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如(期末)偿还短期借款或购入有价证券。

    5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用

    注:本文原创于正保会计网校(http://www.chinaacc.com),不得转载!

    说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

    相关链接:2016中级会计职称《财务管理》第三章知识点预习汇总

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