2017中级审计师《审计专业相关知识》知识：预算现金流量表

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预算现金流量表

预算现金流量表是反映预算期内企业因经营活动、筹资活动、投资活动引起的所有现金流入和流出的预算。其中针对经营现金流量编制的预算也称为现金预算。

1.预计经营活动现金流量：根据经营预算中各预算内的现金收支项目填列。

2.预计投资活动现金流量

1）长期投资项目：根据资本预算中的投资预算相关内容填列。

2）交易性金融资产的买卖：考虑最佳现金余额，以及预算期内经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、长期借款变动及其利息支付等现金流量综合计算得出。

当现金长余超过最佳现金余额和归还短期借款的需要时，可购买交易性金融资产。

3.预计筹资活动现金流量

1）长期借款及其利息：根据资本预算中的筹资预算相关内容填列。

2）短期借款及其利息：考虑最佳现金余额，以及预算期内经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、长期借款变动及其利息支付等现金流量综合计算得出。

当现金短缺超过最佳现金余额和出售交易性金融资产的现金供应量时，可借入短期借款。

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