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因偷逃税登上热搜榜单!中级经济师财税小伙伴,个人所得税复习下!

来源: 正保会计网校 2021-11-22
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有人因偷逃税被处罚,登上热搜榜单!两主播因偷逃税款,将被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款分别计6555.31万元和2767.25万元。截图如下:

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因偷逃税登上热搜榜单!中级经济师财税小伙伴,个人所得税复习下!

这两人用的手段就是把个人收入转换为个人独资企业的收入,个人独资企业避税的原理在于个人独资企业不用交25%的企业所得税,最终经过一系列优惠后,综合税率便降低了很多。但目前,税务监控系统已经非常完善了,再结合大数据,很容易检测到偷税漏税的问题。因此,人人都应依法纳税,不要抱有侥幸心理。

下面,各位中级经济师财政税收的小伙伴们,也快来复习下中级经济师财政税收知识点:个人所得税知识点吧~

个人所得税的经营所得:

适用范围 ①个体工商户业主
②个人独资企业投资者
③合伙企业的个人合伙人
④个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动
⑤个人对企业、事业单位承包、承租经营以及转包、转租
⑥个人从事其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得
所得额计算 应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出-允许弥补的以前年度亏损
应纳税额计算 全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
汇缴税额计算 汇缴税额=全年应纳税额-全年累计已预缴税额
(按月、季度预缴,终了后15日内申报缴纳税款
年度汇算清缴,取得所得的次年3月31日前办理申报缴纳税款)

取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

个人所得税税率表(经营所得适用):

级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过30000元 5% 0
2 超过30000元至90000元的部分 10% 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20% 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30% 40500
5 超过500000元的部分 35% 65500

税收优惠:

一、免纳个人所得税

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

②按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

③福利费、抚恤金、救济金。

④保险赔款。

⑤军人的转业费、复员费、退役金。

⑥按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑦依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑧中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑨以上免税规定,由国务院报全国人大常委会备案。

二、有下列情形之一的,可以减征个人所得税

1.残疾、孤老人员和烈属的所得。

2.因自然灾害遭受重大损失的。

减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

三、下列高端紧缺人才所得,免征个人所得税

(1)自2019年1月1日至2023年12月31日,广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予补贴,该补贴免征个人所得税。

(2)自2020年1月1日至2024年12月31日,对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,免征个人所得税。

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