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2023年中级经济师《财政税收》练习题精选(三十八)

来源: 正保会计网校 2023-07-31
普通

中级经济师的备考离不开做题,通过做题掌握所学知识,锻炼解题思路!为助力各位经济师考生备考,网校每周一给大家精选中级经济师《财政税收》练习题,快来练习吧!

1、单选题

小规模纳税人销售其自建的不动产,适用的增值税征收率为( )。

A、3% 

B、4% 

C、5% 

D、6% 

【答案】
C
【解析】
本题考查增值税的税率。小规模纳税人销售其自建的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。

2、单选题

下列行为中,不属于增值税征收范围的是( )。

A、将购买的货物分配给股东 

B、将购买的货物用于集体福利 

C、将自产的货物无偿赠送给他人 

D、将自产的货物用于对外投资 

【答案】
B
【解析】
本题考查增值税的征税范围。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为,不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。

3、多选题

下列行为中,属于物流辅助服务的有( )。

A、打捞救助服务 

B、缆车运输服务 

C、装卸搬运服务 

D、仓储服务 

E、收派服务 

【答案】
ACDE
【解析】
本题考查增值税的征税范围。物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

4、单选题

商标、著作权转让服务属于增值税征税范围中的( )。

A、现代服务业 

B、文化创意服务 

C、销售无形资产 

D、商务辅助服务 

【答案】
C
【解析】
本题考查增值税的征税范围。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

5、单选题

某生产企业属于增值税小规模纳税人,今年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车1辆,小汽车原值为130000元,销售后取得含税收入36000元。暂不考虑税收优惠政策,该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

A、1800.00 

B、2499.03 

C、3400.00 

D、4200.00 

【答案】
B
【解析】
本题考查增值税的税率。税务机关代开增值税专用发票所属的销售收入要缴纳增值税,销售使用过的小汽车,3%征收率减按2%征收增值税。该企业应缴纳的增值税=60000×3%+36000/(1+3%)×2%=2499.03(元)。

6、单选题

某服装厂为增值税小规模纳税人,今年7月销售自己使用过的固定资产(2008年5月以300000元购入),取得含税销售额140000元,暂不考虑优惠政策,该服装厂上述业务应缴纳增值税( )。

A、2718.45元 

B、3106.80元 

C、3125.83元 

D、4077.67元 

【答案】
A
【解析】
本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。

7、单选题

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)今年6月份购进零配件15000元,支付电费1200元,当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元,该厂当月应缴纳增值税( )元。

A、0 

B、1048.54 

C、180.00 

D、5230.77 

【答案】
A
【解析】
本题考查按简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人月应税销售额小于10万元,免征增值税。

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