中级经济师《经济基础》考试备考知识：财政收入

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中级经济师考试备考知识：财政收入

（一) 财政收入及其分类

1. 财政收入是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。

2. 国际货币基金组织的分类：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

3. 我国的分类：税收收入；非税收入；债务收入；转移性收入。

4. 小口径是最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。

5. 财政集中度（宏观税负）：国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

（二）税收

1. 内涵：①征税主体：国家；②征收目的：满足国家实现职能的需要；③征收依据：法律，政治力量；④征税过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家；⑤征收结果：取得财政收入。

2. 基本特征：强制性；无偿性（税收本质的体现，区分于其他财政收入形式的重要特征）；固定性。

3. 拉弗曲线描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。提示：各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

（三）税负转嫁

1. 转嫁方式：前转（最典型、最普遍）、后转（一般消费品）、混转、消转、旁转、税收资本化（土地交易）。

2. 影响税负转嫁的因素：（1）应税商品供给与需求的弹性（决定税负转嫁状况的关键因素）；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的大小。

（四）国债

1. 国债是有偿形式的、非经常性的、有政府信用做担保的财政收入，有“金边债券”之称，具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

2. 国债的政策功能包括：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节货币供应量和利率；调控宏观经济。

3. 衡量国债相对规模的指标

（1）国债负担率：国债累计余额/国内生产总值

（2）债务依存度：即当年的债务收入与当年财政支出的比率

4. 国债制度

（1）国债发行制度：发行方式包括公募招标、承购包销、直接发售、“随买”。 决定发行条件的关键是国债的发行方式。

（2）国债偿还制度：偿还方式包括抽签分次、到期一次、转期偿还、提前偿还、市场购销。

（3）国债市场制度。

（五）我国政府性债务的分类和管理制度

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